Professur für Unternehmensrechnung und Unternehmensbesteuerung

Publikationen

Prof. Dr. Jost Heckemeyer hat in führenden nationalen und internationalen Zeitschriften zu den Entscheidungswirkungen der (inter-)nationalen Unternehmensbesteuerung und zur grenzüberschreitenden Steuerplanung publiziert. Zudem wirkte er an über 20 drittmittelfinanzierten Forschungs- und Beratungsprojekten (u.a. DFG, Europäische Kommission, Bundesministerium der Finanzen, Eidgenössische und kantonale Steuerverwaltungen der Schweiz, Wirtschaftsministerium der Niederlande) in leitender Position mit.

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Publikationsverzeichnis

Arbeitspapiere

What Will the OECD BEPS Indicators Indicate ? (mit Katharina Nicolay und Christoph Spengel), ZEW Discussion Paper No. 21-005, 2021, Mannheim.

Transfer Pricing and the Decision-Making Authority of the Tax Function in Multinational Companies (mit Sven-Eric Bärsch und Marcel Olbert), 2019. SSRN: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3271267

Profit Shifting and the Marginal Tax Rate: What Determines the Shift-to-Loss Effect? (mit Markus Gamm und Reinald Koch), 2017.

Tax Planning of R&D Intensive Multinationals (mit Katharina Richter und Christoph Spengel), ZEW Discussion Paper No. 14-114, 2014, Mannheim.

 

Beiträge in referierten Fachzeitschriften

Finanzierung und Steuern - Auswirkungen der Debt Equity Bias Reduction Allowance (DEBRA) auf steuerliche Anreize in der Wahl der Kapitalstruktur (mit P.Nippel), Steuer und Wirtschaft, 100 (4), 2023, 317-328. https://doi.org/10.9785/stuw-2023-1000404

Deutschland im Steuerwettbewerb: Positionierung und Handlungsempfehlungen für eine Zukunft im Wandel (mit I. Hardeck), Steuer und Wirtschaft, 100 (3), 2023, 207-218. https://doi.org/10.9785/stuw-2023-1000303

"Do firms with a centralized transfer pricing authority have more tax disputes and internal coordination conflicts?"  (mit Sven-Eric Baersch und Marcel Olbert), Journal of Business Economics, 2023.  https://doi.org/10.1007/s11573-023-01146-8

Tax Policies in a Transition to a Knowledge-Based Economy: The Effective Tax Burden of Companies and Highly Skilled Labour (mit Leonie Fischer, Christoph Spengel und Daniela Steinbrenner), Intertax, 50, 2022, 286-231.

Unilaterale Abzugsbeschränkungen als Gegenmaßnahme zur IP Steuerplanung in Europa - Eine empirische Analyse der österreichischen Lizenzschranke (mit Aaron K. Hemmerich), Steuer und Wirtschaft, 98, 2021, 217-231.

Information Exchange and Tax Haven Investment in OECD Securities Markets (mit Aaron K. Hemmerich), National Tax Journal, 73, 2020, 291-330.

“Home Sweet Home” versus International Tax Planning: Where Do Multinational Firms Hold Their U.S. Trademarks? (mit Pia Olligs und Michael Overesch), National Tax Journal, 71, 2018, 485-520.

Addressing the Debt-Equity Bias within a Common Consolidated Corporate Tax Base - Possibilities, Impact on Effective Tax Rates and Revenue Neutrality (mit Rainer Bräutigam, Katharina Nicolay, Kathrin Stutzenberger, Christoph Spengel), World Tax Journal, 10, 2018, 165-191.

Simplified Tax Accounting and the Choice of Legal Form (mit Sören M. Bergner), European Accounting Review, 26, 2017, 581-601.

Multinationals' Profit Response to Tax Differentials: Effect Size and Shifting Channels (mit Michael Overesch), Canadian Journal of Economics, 50, 2017, 965-994.

Taxation and Corporate Debt: Are Banks any Different? (mit Ruud de Mooij), National Tax Journal, 70, 2017, 53-76.

Eindämmung internationaler Gewinnverlagerung: Wo steht die OECD und was sind die Alternativen? (mit Clemens Fuest, Christoph Spengel, Katharina Finke, Jost Heckemeyer und Hannah Nusser), Steuer und Wirtschaft (StuW), 2015, 90-97.

Gemeinsame Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (GKB) bzw. Gemeinsame Unternehmensteuer-Bemessungsgrundlage (GUB): Eine steuerliche Folgenabschätzung für Deutschland (mit Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Katharina Finke, Gerrit Kimbel, Melanie Köstler und Dorothea Vorndamme), Steuer und Wirtschaft (StuW), 2014, 326-343. 

Profit Shifting and "Aggressive" Tax Planning by Multinational Firms: Issues and Options for Reform (mit Clemens Fuest, Christoph Spengel, Katharina Finke und Hannah Nusser), World Tax Journal, 5, 2013, 307-324.

Meta-Analysis of Economic Research Reporting Guidelines (mit Tom Stanley et. al.), Journal of Economic Surveys, 27, 2013, 390-394.

Capital Structure Choice and Company Taxation: A Meta-Study (mit Lars P. Feld und Michael Overesch), Journal of Banking and Finance, 37, 2013, 2850-2866.

Impact of Tax Rate Cut Cum Base Broadening Reforms on Heterogeneous Firms - Learning from the German Tax Reform 2008 (mit Katharina Finke, Timo Reister und Christoph Spengel), FinanzArchiv, 69, 2013, 72-114.

Auswirkungen der Besteuerung auf Entscheidungen international tätiger Unternehmen - Ein Überblick zu den empirischen Befunden (mit Michael Overesch), Die Betriebswirtschaft (DBW), 72, 2012, 451-472.

Besteuerungsprinzipien und effektive Unternehmenssteuerbelastungen in der Europäischen Union: Regelt sich die EU-weite Steuerharmonisierung von selbst? (mit Christina Elschner und Christoph Spengel), Perspektiven der Wirtschaftspolitik, 12, 2011, 47-71.

FDI and Taxation: A Meta-Study (mit Lars P. Feld), Journal of Economic Surveys, 25, 2011, 233-272.

Ausmaß der Gewinnverlagerung multinationaler Unternehmen - empirische Evidenz und Implikationen für die deutsche Steuerpolitik (mit Christoph Spengel), Perspektiven der Wirtschaftspolitik, 9, 2008, 37-61.

 

Beiträge in Fachzeitschriften

Wie Trumps Tax Cuts Europa unter Zugzwang setzen - Die US-Steuerreform 2018: Maßnahmen, Implikationen und erste empirische Befunde, Ifo-Schnelldienst, 73 (1), 2020, 18-20.

Handlungsoptionen gegen aggressive Steuerplanung (mit Clemens Fuest, Christoph Spengel, Katharina Finke und Hannah Nusser), Der Betrieb, 2013, 33-36.

Corporate Taxation Trends in Europe (mit Dieter Endres, Katharina Finke und Christoph Spengel), Intertax, 2013, 499-506.

Maßnahmen gegen Steuervermeidung: Steuerhinterziehung versus aggressive Steuerplanung (mit Christoph Spengel), Wirtschaftsdienst, 2013, 363-366.

Trends der Unternehmensbesteuerung in Europa und weiteren Industriestaaten (mit Dieter Endres, Christoph Spengel, Katharina Finke und Katharina Richter), Der Betrieb, 2013, 896-901.

Reform der Grundsteuer: Ein Blick nach Europa (mit Christoph Spengel und Benedikt Zinn), Der Betrieb, 2011, 10-14.

Gewinnverlagerung multinationaler deutscher Unternehmen ins Ausland: Eine Klarstellung (mit Christoph Spengel), Der Betrieb, 2009, 133-135.

Gewinnexport - Gewinnimport? '100 Mrd. Euro'? Wie viele Buchgewinne verlagern deutsche Konzerne tatsächlich ins Ausland? (mit Christoph Spengel), Status:Recht, 2008, 110.

 

Monografien, Beiträge in Sammelbänden

Intangibles in the World of Transfer Pricing - Empirical Evidence on Various Models (mit Pia Olligs und Michael Overesch) , in: B. Heidecke, R. Schmidtke und M. Schmidt (Hrsg.), Intangibles in the World of Transfer Pricing, Springer 2021, online version.

The Effects of Corporate Taxes on Business Behavior – Microsimulation and Meta-Analyses. Dissertation an der Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg, 2012.

Qual der Wahl: Die Besteuerung von kleinen und mittleren Unternehmen in der Europäischen Union (mit Christina Elschner), in Brähler G. und R. Trost (Hrsg.), Besteuerung, Finanzierung und Unternehmensnachfolge in kleinen und mittleren Unternehmen, 2012, Ilmenau, 3-30.

 

Projekte und Gutachten

Removal of taxation-based obstacles and distortions in the Single Market in order to encourage cross border investment, publication for the Subcommittee on Tax Matters, Policy Department for Economic, Scientific and Quality of Life Policies, European Parliament, Luxembourg 2022.

The Impact of Tax Planning on Forward-Looking Effective Tax Rates (mit Hannah Nusser und Christoph Spengel), Economic Analysis submitted to the European Commission, Directorate-General for Taxation and Customs Union, Hannover/Mannheim 2016. Veröffentlicht als European Commission Taxation Paper No.64.

The Effects of Tax Reforms to Address the Debt-Equity Bias on the Cost of Capital and on Effective Tax Rates (mit Rainer Bräutigam, Katharina Nicolay, Christoph Spengel), Economic Analysis submitted to the European Commission, Directorate-General for Taxation and Customs Union, Hannover/Mannheim 2016. Veröffentlicht als European Commission Taxation Paper No.65.

The Effect of Inflation and Interest Rates on Forward-Looking Effective Tax Rates (mit Frank Streif und Christoph Spengel), Economic Analysis submitted to the European Commission, Directorate-General for Taxation and Customs Union, Hannover/Mannheim 2016. Veröffentlicht als European Commission Taxation Paper No.63.

A Brief Survey of the Empirical Evidence on Corporate Profit Shifting (mit Michael Overesch), Written Evidence submitted to the Select Committee on Economic Affairs, House of Lords of the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland, Köln/Mannheim 2013.

Gemeinsame Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage (GKB) bzw. Gemeinsame Unternehmensteuer-bemessungsgrundlage (GUB): Volkswirtschaftliche Folgenabschätzung (mit Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Katharina Finke, Gerrit Kimbel, Melanie Köstler und Dorothea Vorndamme), Gutachten im Auftrag des Bundesministeriums der Finanzen, Mannheim/Göttingen/Nürnberg 2013.

Corporate Taxation of Headquarter Services in Europe (mit Jaap Bellingwout, Lisa Evers und Christoph Spengel), Study on behalf of the Dutch Ministry of Economic Affairs, Agriculture and Innovation, Amsterdam/Mannheim 2012.

Konsequenzen einer zinsbereinigten Bemessungsgrundlage für die Steuerbelastung deutscher Unternehmen und das Steueraufkommen (mit Katharina Finke und Christoph Spengel), Gutachten im Auftrag von Die Familienunternehmer ASU, Mannheim 2012.

Steuerelastizitäten mobiler Produktionsfaktoren (mit Lars P. Feld, Michael Overesch, Martin Eichler und Michael Grass), Gutachten im Auftrag des Bundesministeriums der Finanzen, Basel/Mannheim 2009.

Effective levels of company taxation within an enlarged European Union using a model approach based on the Devereux-Griffith methodology, Report prepared for the Taxation and Customs Directorate General of the European Commission, Mannheim u.a.O.

  • 2008 (TAXUD 2005/DE/310) mit Michael P. Devereux, Dieter Endres, Christina Elschner, Christoph Spengel et al.
  • 2009, 2010, 2011, 2012 (TAXUD/2008/CC/099) mit Dieter Endres, Christina Elschner, Christoph Spengel et al.
  • 2013, 2014, 2015, 2016 (TAXUD/2013/CC/120) mit Dieter Endres, Christoph Spengel et al.
  • 2017, 2018, 2019 (TAXUD/2017/CC/147) mit Dieter Endres, Christoph Spengel et al.
  • 2020 (TAXUD/2020/DE/312) mit Christoph Spengel, Frank Schmidt, Katharina Nicolay et al.
  • 2021 (TAXUD/2020/DE/380) mit Christoph Spengel, Frank Schmidt, Katharina Nicolay et al.

The BAK Taxation Index – Effective Tax Burden of Companies and on Highly Qualified Manpower, Studien für BAK Basel Economics im Auftrag der Eidgenössischen Steuerverwaltung und kantonaler Steuerverwaltungen der Schweiz, Mannheim u.a.O.

  • 2007 mit Christina Elschner und Christof Ernst;
  • 2009 mit Christina Elschner und Daniel Dreßler;
  • 2011 mit Christina Elschner, Elisabeth Köpping und Uwe Scheuering.
  • 2013 mit Christina Elschner, Katharina Richter, Uwe Scheuering und Beatrice Wichmann.
  • 2015 mit Julia Braun, Olena Dudar, Maximilian Todtenhaupt.
  • 2017 mit Julia Braun, Olena Pfeiffer, Daniela Steinbrenner, Maximilian Todtenhaupt
  • 2019 mit Theresa Bührle, Barbara Stage und Daniela Steinbrenner
  • 2021 mit Theresa Bührle, Daniela Steinbrenner und Sophia Wickel